最近、子供に家を買うために資金を出しましたか？アメリカでは、贈与を受ける側（受贈者）は確定申告をする必要はありませんが、贈与を受ける側（贈与者）は確定申告をする必要があります。贈与税についての知識がなく、贈与税が所得税や相続税にどのように影響するのかを知らないために、贈与税の申告を怠ってしまう人も少なくありません。
贈与税申告書またはIRSフォーム709は、一定の閾値を超える金銭的な贈与を行った場合に作成する必要があります。 贈与は、計画を立てて適切に実行すれば、財産全体を減らし、次の世代に財産を渡すための優れた戦略となります。課税されない富の移転を避けるためには、一定の条件の下で贈与税を申告する必要があります。
贈与税申告書の記入時期
2020年課税年度に配偶者以外の人に15,000ドルを超える贈与を行った場合は、フォーム709に記入する必要があります。 ただし、過去1年間に適格な慈善団体に税金控除の対象となる贈与を行った場合は、この税金を申告する必要はありません。さらに、贈与額が特定の年の年間上限を超えていなければ、フォーム709を提出する必要はありません。
贈与税の申告は、通常の納税書類がなくてもできます。1年間に贈与された金額の合計ではなく、各贈与先の贈与額を申告しなければなりません。
教育的・医療的排除
子供や個人に代わって適格教育機関に授業料を支払うことは、贈与とはみなされません。適格教育機関の定義は、正規の教員、カリキュラム、および在籍生徒を有する教育機関です。文房具、書籍、寮費を除き、直接教育機関に支払わなければなりません。
医療のために個人に代わって支払われた金額は、その支払いが個人ではなく医療提供者に直接行く場合に限り、贈与とはみなされません。ただし、受贈者の保険会社がその金額を払い戻している場合は、除外の対象とはなりません。 医療費控除の要件を満たすことについての詳細は、IRS Code Section 213(d)に記載されています。
贈答品の価値評価が難しい？
美術品や家族経営の会社の株などの資産を贈与したことがありますが、どれくらいの価値があるのかわからなかったことはありませんか？資産の価値を確認するために、資格のある鑑定士や事業評価の専門家を雇いたいと思います。 内国歳入庁は、贈与税の金額が適切かどうかを確認する前に、こうした投資を評価するためにこれらの鑑定を要求します。
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