IRS（内国歳入庁）は、税金を徴収し、税法を施行する権限とコントロールを持っています。しかし、IRSはすべての納税者に、税法に基づいた十分な適正手続きを与えなければなりません。すべての納税者は、IRSやその問い合わせに合法的に対処することを保証する権利を持っています。これらの権利により、納税者は税金の申告や不服申し立て、異議申し立ての処理の際に、政府に助けを求めることができます。
米国のすべての納税者は、以下の10の権利を有しています。 出版物1:
情報提供を受ける権利
納税者には、すべての納税フォーム、説明書、出版物、通知、通信において、法律とIRSの手続きについて明確な説明を受ける権利があります。また、納税者は自分の税口座に関するIRSの決定について知らされ、その結果について明確な説明を受ける権利があります。
質の高いサービスを受ける権利
納税者は、IRSとの取引において、迅速かつ専門的な支援を受けなければなりません。納税者は、IRSから理解しやすい明確なコミュニケーションを受ける権利があります。また、満足のいかないサービスを受けた場合は、スーパーバイザーに相談することができます。
正しい金額以上の税金を支払わない権利
納税者は、法律で定められた期限内の税金に加え、利息やペナルティを支払う必要があります。税金を払いすぎたと思われる場合は、還付請求をすることができます。また、間違った通知や請求書についてIRS事務所に手紙を出し、アカウントに必要な調整をしてもらうこともできます。
IRSの見解に異議を唱え、意見を聞く権利
納税者は、IRSの正式な措置に対して異議を申し立てることができます。また、追加書類を提出し、IRSがすべての書類を迅速かつ公平に検討することを期待することができます。また、IRSがあなたの主張に同意しない場合、タイムリーな回答を送ることができます。
IRSの決定に対する独立した場での不服申し立ての権利
納税者は、罰則について公平な行政不服審査を受ける権利があります。また、Office of Appealsの決定に関する書面での回答を受け取らなければなりません。納税者は、調整案やその他の矛盾点を争うために、裁判所に訴えることもできます。
終局への権利
納税者は、IRSが税金を徴収しに来る前に、IRSの見解に異議を唱えることができる最大の時間を知っておく必要があります。納税者は、IRSが特定の税年度を監査するための最大時間を常に認識していなければならず、また、IRSが監査を終えたときには通知を受けなければなりません。
プライバシーに関する権利
納税者には、IRSの行動がすべてのデュープロセス権を尊重することを期待する権利があります。それは、捜索や押収の保護にも及びます。すべてのIRSの調査、審査、または執行行為は、納税者のプライバシーを過度に侵害することなく、法律に厳密に準拠しなければなりません。
機密保持の権利
納税者からIRSに提供された情報は、法律や本人の許可がない限り開示されることはありません。また、納税者は、納税者の申告情報を不正に使用または開示したIRS職員等に対して適切な措置が取られることを期待する権利を有しています。
代理権を保持する権利
納税者は、自分で選んだ代理人を雇い、IRSとの取引を代行してもらうことができます。また、代理人を立てる余裕がない場合は、低所得納税者クリニックの支援を受けることもできます。また、納税者はIRSとの面談中に代理人、弁護士、公認会計士、登録代理人と相談する権利があります。
公平で公正な税制への権利
納税者は、自分の基礎的な負債、支払い能力、情報をタイムリーに提供する能力に影響を与える可能性のある事実や状況を、税制が考慮することを期待する権利があります。納税者は、経済的に困難な状況にある場合、納税者支援サービスの支援を受けなければなりません。 さらに詳しく.
星公認会計士事務所について
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