財務監査を成功させるための5つの要素

財務監査

財務諸表は、企業の財務状況に関する重要な情報を提供します。経営陣、投資家、財務アナリストなど、すべてのステークホルダーが評価し、将来の財務上の意思決定を行う際に役立ちます。例えば、財務諸表の重要な要素である損益計算書は、企業がどれだけの収入を得て、どれだけの費用を費やしたかを示しています。

財務監査では、財務諸表が合理的に正確であることを確認します。その重要な要素を5つご紹介します。

#コンポーネント1 - 準備

監査の中でも最も長く、最も重要な段階であるため、事前に追加の時間を割く必要があります。財務記録の複雑さにもよりますが、数ヶ月から数週間かかることもあります。まず、電子記録や財務諸表が整理され、いつでも簡単にアクセスできることを確認します。次に、すべての資産、負債、資本勘定についてアカウントリコンシリエーションを行います。アカウントの残高が正しいかどうかを確認します。アカウントリコンシリエーションの結果、アカウントバランスが正しくないことが判明した場合は、裏付けとなる詳細情報に合わせてアカウントバランスを調整します。

#Component 2 - 会計基準の最新の更新について情報を得る

毎年、会計処理や法律・規制の要件が更新されます。このような更新に気付かないと、会計監査の際に深刻な問題が発生する可能性があります。更新の中には小さな変更で済むものもありますが、変更のためにかなりの時間を費やさなければならないものもあります。例えば、新しいソフトウェアに関する基本的なトレーニングを財務担当者に提供する必要があるかもしれません。最新の方針を知るには、Financial Accounting Standards Boardのウェブサイトをご覧ください。

#Component 3 - 会社の税務記録を分析する

また、IRSはあなたのビジネスのための財務記録を維持することを要求しています。税務記録や領収書は3年間保存する必要があります。ただし、場合によっては7年間保存する必要がある場合もあります。税務申告書に記載された収入、控除、または信用の項目を裏付けるために、常に領収書、銀行明細書、請求書、給与記録、その他の文書を保管してください。中小企業の記録管理の最善の方法は、できるだけ多くの記録を残すことです。

コンポーネント4 - 過去の監査から学ぶ

財務監査を成功させるためには、過去の失敗から学ぶようにしましょう。昨年度の監査でうまくいかなかったことがいくつかあって悩んでいるのであれば、もう一度見直して問題点を理解する必要があります。直面した問題点を浮き彫りにして、今年度にどのように対処するか、問題点のリストを作成してください。監査役とのミーティングの際には、改善点を話し合い、会社と監査役の間の効果的なコミュニケーションを改善することを話します。

コンポーネント5 - データの整理

財務記録を整理することは、時間とコストの節約につながります。次年度以降の監査データを確保するための実践的なアプローチとして、カテゴリーや取引サイクルごとにサブフォルダーを使用する方法があります。基本的なレベルでは、データを分類することで、検索や取り出しが容易になります。また、データにタグを付けることで、検索や追跡が容易になります。また、法令遵守を維持し、その他のビジネス上または個人的な目的を達成するのにも役立ちます。

星公認会計士事務所について

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納税者としての権利

納税者

IRS（内国歳入庁）は、税金を徴収し、税法を施行する権限とコントロールを持っています。しかし、IRSはすべての納税者に、税法に基づいた十分な適正手続きを与えなければなりません。すべての納税者は、IRSやその問い合わせに合法的に対処することを保証する権利を持っています。これらの権利により、納税者は税金の申告や不服申し立て、異議申し立ての処理の際に、政府に助けを求めることができます。 

米国のすべての納税者は、以下の10の権利を有しています。 出版物1:

情報提供を受ける権利

納税者には、すべての納税フォーム、説明書、出版物、通知、通信において、法律とIRSの手続きについて明確な説明を受ける権利があります。また、納税者は自分の税口座に関するIRSの決定について知らされ、その結果について明確な説明を受ける権利があります。

質の高いサービスを受ける権利

納税者は、IRSとの取引において、迅速かつ専門的な支援を受けなければなりません。納税者は、IRSから理解しやすい明確なコミュニケーションを受ける権利があります。また、満足のいかないサービスを受けた場合は、スーパーバイザーに相談することができます。 

正しい金額以上の税金を支払わない権利

納税者は、法律で定められた期限内の税金に加え、利息やペナルティを支払う必要があります。税金を払いすぎたと思われる場合は、還付請求をすることができます。また、間違った通知や請求書についてIRS事務所に手紙を出し、アカウントに必要な調整をしてもらうこともできます。 

IRSの見解に異議を唱え、意見を聞く権利

納税者は、IRSの正式な措置に対して異議を申し立てることができます。また、追加書類を提出し、IRSがすべての書類を迅速かつ公平に検討することを期待することができます。また、IRSがあなたの主張に同意しない場合、タイムリーな回答を送ることができます。 

IRSの決定に対する独立した場での不服申し立ての権利

納税者は、罰則について公平な行政不服審査を受ける権利があります。また、Office of Appealsの決定に関する書面での回答を受け取らなければなりません。納税者は、調整案やその他の矛盾点を争うために、裁判所に訴えることもできます。

終局への権利

納税者は、IRSが税金を徴収しに来る前に、IRSの見解に異議を唱えることができる最大の時間を知っておく必要があります。納税者は、IRSが特定の税年度を監査するための最大時間を常に認識していなければならず、また、IRSが監査を終えたときには通知を受けなければなりません。 

プライバシーに関する権利

納税者には、IRSの行動がすべてのデュープロセス権を尊重することを期待する権利があります。それは、捜索や押収の保護にも及びます。すべてのIRSの調査、審査、または執行行為は、納税者のプライバシーを過度に侵害することなく、法律に厳密に準拠しなければなりません。 

機密保持の権利

納税者からIRSに提供された情報は、法律や本人の許可がない限り開示されることはありません。また、納税者は、納税者の申告情報を不正に使用または開示したIRS職員等に対して適切な措置が取られることを期待する権利を有しています。 

代理権を保持する権利

納税者は、自分で選んだ代理人を雇い、IRSとの取引を代行してもらうことができます。また、代理人を立てる余裕がない場合は、低所得納税者クリニックの支援を受けることもできます。また、納税者はIRSとの面談中に代理人、弁護士、公認会計士、登録代理人と相談する権利があります。 

公平で公正な税制への権利

納税者は、自分の基礎的な負債、支払い能力、情報をタイムリーに提供する能力に影響を与える可能性のある事実や状況を、税制が考慮することを期待する権利があります。納税者は、経済的に困難な状況にある場合、納税者支援サービスの支援を受けなければなりません。 さらに詳しく.

星公認会計士事務所について

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企業の会計をアウトソーシングする6つの理由

企業会計

ビジネスが成長して責任が重くなると、その勢いを維持するためにコアな活動にもっと集中する必要があります。領収書や請求書を保管したり、税金を申告したりすることが面倒に感じられるようになったときです。 

ビジネスを円滑に進める上で欠かせない業務だからこそ、信頼できる機関への経理アウトソーシングを検討する必要があります。ここでは、アウトソーシングがもたらす5つのメリットをご紹介します。

時間とお金の節約

ビジネスにおいては、「時は金なり」です。ほとんどの起業家は、社内の経理担当者の活動を監督する時間がありません。帳簿の集計、領収書の記録、請求書の確認、支払いの記録、税金の申告など、会計業務には時間がかかります。経理をアウトソーシングすることで、時間を自由に使えるようになり、生産や顧客満足などのコアなビジネス活動に集中することができます。 

専門知識

によると 中小企業診断士は、中小企業の経営者の60％が、財務・会計に関する知識が十分でないと感じています。税法や会計について幅広く学んでいない限り、刻々と変化する規制やコード、ポリシーに対応することは不可能です。専門会社に会計を委託することで、専門家チームを雇用し、最新の帳簿を作成することができます。 

柔軟性

経理をアウトソーシングすると、ビジネスの要求に応じて規模を拡大したり縮小したりする柔軟性が得られます。社内のチームでは、採用プロセスが劇的に成長し、現在では平均して1,000人以上の従業員が働いています。 米国では22.9日.それに、仕事が滞ってしまうと、スタッフが余ってしまいます。そのような場合、彼らを維持するために追加のコストが発生するか、彼らを解雇しなければなりません。 

会計業務をアウトソーシングすることで、給与計算のための人員を増やすことなく、ビジネスに柔軟性と拡張性を与えることができます。会計事務所は、お客様のニーズの変化に合わせて、リソースの配分を増減させることができます。 

不正を最小限に抑える

によると ACFE 2020レポートの企業は、平均して総収入の5%を不正行為によって失っています。小規模な企業は、大規模な企業に比べて、請求書や給与明細、小切手、支払いの改ざんなどの不正行為に直面する可能性が高くなります。 

記帳代行サービスをアウトソーシングすることで、複数の専門家がお客様の会計を担当することになり、職務が分離されるため、不正行為のリスクが軽減されます。一人の人間が会社の財務を管理するのではなく、専門家がすべての取引を正確にチェックすることで、誰かが不正行為を行う可能性が低くなります。 

ファイナンシャル・アドバイス

会計事務所には、財務を分析し、コスト削減やROI向上のための専門的なアドバイスを行う専門家チームがあります。会計事務所は、不必要な支出や投資の適切な機会に気付き、最適な結果を得るために正しい方向に導くことができます。

コンプライアンスの問題

多くの企業が、コンプライアンス規制や訴訟を知らなかったというだけで、税金詐欺やその他の金融訴訟に直面しています。これは、資金や市場の評判を大幅に失うことにつながります。会計をアウトソーシングすれば、サービスプロバイダーがIRSやその他の政府機関にすべての必要書類を細心の注意を払って提出してくれるので、トラブルを回避することができます。

合同会社星公認会計士について

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帳簿のバランスをとるための6つの月次会計のコツ

会計

適正に管理された会計は、組織のキャッシュフローや運営状況を正確に把握するのに役立ちます。日々の経営に追われている中で、月次会計の重要性を見落としてはいけません。月次の貸借対照表は、会計上のギャップがあればそれを教えてくれます。いざという時の救世主となるでしょう。 

会計は面倒な作業だと思われがちですが、組織の規模にかかわらず必要不可欠な作業です。そこで今回は、組織が円滑に機能するために覚えておくべき6つの会計上のヒントをご紹介します。

債権への細心の注意

すべての取引を把握し、定期的に帳簿を更新することは、言うほど簡単ではありません。特に、複数の注文や顧客を一度に管理している場合はなおさらです。時間がいくらあっても足りません。また、税金の支払いの際には、売掛金の報告書と受け取った収入が一致しないため、矛盾が生じます。高額な税金や借金を避けるためにも、支払いを受けたらすぐに支払いタスクにチェックを入れるようにしましょう。 

月次明細書の管理

月次損益計算書は、会社のキャッシュフローを把握し、月次の業績を比較することができます。月次損益計算書には、毎月の支出と収入が記載されており、これを前会計年度の業績と比較することができます。 

インベントリの見直し

毎月必ず在庫評価を行い、注文が必要な商品とクリアランスマークを付けられる商品を判断する必要があります。そうすることで、再入荷が必要な商品が明確になり、売上をよりよく把握することができます。 

給与・税金の支払い審査

チェックされていない月次給与計算は、しばしばミスを引き起こします。毎月の給与明細を確認することで、高価なミスを避け、税務上の要件を満たすことができます。所得税、医療費、社会保障費の支払いをすべて確認することは健全な行為です。 

実際の損益の比較

在庫やビジネス記録の月次点検が終わったら、各月の損益計算書を確認し、昨年と比較します。これにより、四半期または年間の予算を可視化することができます。数字を比較することで、月ごとの成長を判断することができます。 

月末のバランスシートの比較

最後のステップは、毎月のバランスシートを当月と比較し、変動要因を探すことです。この比較は、今後のビジネス戦略を洗練させ、財務的な将来性を向上させる鍵となります。 

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確定申告の前に知っておきたい4つのポイント

オレゴン州ティガードの税務サービス

誤った税務申告をすると、未払い残高にペナルティが発生したり、追加の税金が発生したりします。IRSによれば、納税者は自分の書類に最終的な責任を負うことになっているので、税金を申告するときや税理士を選ぶときには注意しなければなりません。積極的に納税義務を果たすことで、課税所得を減らし、ペナルティーを受ける可能性を軽減することができます。 

税理士を利用する場合も、自分で確定申告をする場合も、確定申告をする前に考えなければならない5つのことをご紹介します。 

税金が払えなくても申告する

申告書を提出しなかった場合も、税金を支払わなかった場合も、ペナルティーがあります。期日までに全額を支払うことができない場合でも、申告書を提出しなければなりません。 

税金の支払いを延長してもらうためには

  • クレジットカードでのお支払い
  • に入ります。 割賦契約 個人所得税、罰則、利息の合計額が5万ドル以下の場合、IRSとの間で
  • 住宅の再融資
  • Offer in Compromise（妥協案）の検討OIC)
  • 部分的な支払いをする

電子ファイル

IRS 納税者の皆様には、木や時間、お金を節約できるオンラインでの納税手続きをお勧めします。オンライン申告は、迅速で便利、そして安全です。また、電子申告をすることで、税金の還付を受けることができる場合は、その手続きも早くなります。ただし、以下のような場合には、必ずしも紙の申告書を提出しなければなりません。

  • 修正申告書（フォーム1040X）を提出する必要があります。
  • 負傷した配偶者として救済を求めている（Form 8379）。
  • 電子申告した申告書が拒否され続けています。
  • 米国外に居住または勤務している場合

控除額を項目別に設定して節税する

a.標準的な控除を受ける。税金がシンプルな場合は、すぐに控除を受けることができます。標準控除を利用すれば、税金を計算する際の所得金額を減らすことができます。 

b.控除を項目別に申告する。すべての控除額の合計が基準額よりも大きい場合は、控除額を項目別に分けなければなりません。多額の慈善寄付金、医療費、住宅ローンの金利支払いなど、自分が受ける資格のある控除をリストアップします。

標準控除と項目別控除のどちらを選択するかは、お金と時間の問題です。数百ドル、数千ドルの節税ができるのであれば、時間をかけてすべての控除項目を箇条書きにする必要があります。また、標準的な控除を選択することもできますが、その場合は金銭的なメリットはなく、時間の節約になります。

自動延長の申請

IRSはTax Dayまでに申告書を提出しなかった場合、ペナルティを課します。ただし、以下のいずれかの方法で自動延長を申請することができます。 

  • を使って無料でオンラインファイルを作成することができます。 フリーファイル IRS.govにて
  • ファイル 電子的に 
  • 連邦政府のフォームからファイル 4868

ただし、提出期限の延長は、納税期限の延長ではないことを忘れてはなりません。ですから、タックスデーまでに税金の総額を支払えない場合は、確実に期限内に申告し、タイムリーに延長を受けるようにしてください。 

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プロの税理士を雇う前に聞くべき5つの質問

税理士

現実を直視しましょう。 

税金は複雑で、事務処理や書類、フォームなどが多く、ストレスが溜まります。 

それはあなたがあなたのビジネスパフォーマンス、収益性、キャッシュフローで立っている場所を知っているので、順序であなたの帳簿を取得することが重要です。それはあなたの帳簿が調整され、確定申告書を準備することは、そうでない場合と同様に時間がかからないように整理されていることは、税の専門家にとっても同様に重要です。 

優れた税の専門家は、最新の連邦、州、地方の税法に沿って申告書を作成し、トラブルを未然に防ぐことができます。それでも、優れた税の専門家は、あなたにアドバイスをし、あなたの税金の負債を減らすためにあなたのビジネスをどのように構成するかをガイドすることができます。  

最初に資格や経験を確認せずに、やみくもに税務署員を信用してはいけません。ここでは、雇う前に税務署員に聞くべき5つの質問をリストアップしています。

どのような業界の専門知識をお持ちですか？ 

税務の専門家は、あなたのビジネス業界を知り、業界で適用される最新のGAAPルールと税法を知っておく必要があります。なぜそれが重要なのでしょうか？控除や控除に関しては、各業界で特別な扱いがあります。 

例えば、大麻の顧客は、連邦レベルでのIRC Sec.280Eによる事業控除限度額に注意する必要があります。ソフトウェア技術企業は、R&D 控除の影響を理解する必要があります。建設業界は、長期契約と収益認識の違いを理解する必要があります。税務専門家がどのような業界経験と専門知識を持ち、クライアントにどのような価値を提供してきたのかを知りたいと思います。 

質問に答えてくれたり、業界についての見識を示してくれたりすると、税務業務を遂行するプロの力に自信が持てるようになるかもしれません。  

資格はどのようなものがありますか？

税理士には様々な資格や資格があります。大きく分けて3つのカテゴリーに分けて見ていきます。

1.公認会計士（CPA）。彼 らは米国公認会計士試験（AICPA）に合格した後、州の会計委員会からライセンスを取得します。厳格な試験では、会計、財務報告、税金の知識が試されます。また、CPAとしての資格を得るためには、最低限の教育と実務経験の要件があります。 

2.Enrolled Agents (EA)。 IRSは、候補者が3つの試験に合格した後、Enrolled Agentsのライセンスを提供しています。彼らはIRSの倫理基準を遵守し、最新の税務知識を維持するために教育を継続しなければなりません。 

3.税理士。税 務弁護士は、州のバーによってライセンスされています。彼らは複雑な税金の専門家であり、彼らは法廷での手続きであなたを表しています。しかし、彼らは、または追加の教育や税務計画の専門知識を持っていたかもしれないし、持っていないかもしれません。 

最低限、納税準備者はPTIN(Preparer Tax Identification Number)を所持している必要があります。あなたは、彼らが登録されているかどうかを確認するためにIRSの準備者ディレクトリを検索することができますし、彼らのライセンスが現在のものであるかどうかを確認してください。

料金はどのように請求されるのでしょうか？

各税務署はそれぞれ異なる料金体系を持っているので、雇う前にどのように請求されるのかを知っておくことが重要です。一般的な請求プロセスは以下の通りです。 

時間単位でのチャージ

スケジュール、打ち合わせ、帳票などのお返しの数別

上記2つの方法の組み合わせ

時間や形態に関係なく一律の料金です。

また、可能性の高い料金の見積もりを取得し、変動を引き起こす可能性があります変数を求めるので、あなたが支払うことになるどのくらいの良いアイデアを持っています。あなたが時間で支払っている場合は、先に時間の事務処理を整理するか、それ以外の場合は、より多くの費用がかかります。 

監査中にバックアップしてくれるのか？

2010年から2018年にかけて、IRSは個人の連邦所得税申告書の0.6%、法人の申告書の0.97%しか調査していません。それでも、万が一IRSの監査があった場合に、納税準備者があなたをバックアップしてくれるかどうかを確認しておきましょう。税務コンプライアンスのために支払うことは、税務防衛を含まない場合があります。例えば、彼らはなります。

あなたと一緒に監査に参加しますか？

国税庁・州税庁からの照会状に対応していますか？

個人の場合、所得が50万ドル以上になると、監査率は1.10％に大幅に上昇します。IRSは申告書に次のようなフラグを立てることができます。 幾つか 理由は、ランダムな選択から、数字の不一致や不審な活動のある口座に至るまで、様々です。チャンスを逃すのではなく、提出前に番号とフォームを確認してください。 

エラーが発生した場合はどうなりますか？

過去5年間にタックスプレパッカーを利用したアメリカ人を対象にした調査によると、申告書を確認したのはわずか45％。一方で、16%は申告書に目を通さずに署名しています。複雑な申告書の提出をプロに任せることで安心感が得られますが、最終的にはその正確さに責任を負うことになります。あなたは専門家からのエラーを期待すべきではありませんが、間違いは起こる可能性があります。あなたがリターンにあったどのようなエラーを理解し、プロがそれらを正しくするために持っているだろうrecoursesを理解している場合、それは助けるだろう。 

合同会社星公認会計士について 

うだい星では、個人、米国企業の経営者、日本語を話すコミュニティの方々を対象に、タックスプランニング、税務解決、税務コンプライアンスなどの総合的な税務コンサルティングを行っています。 CFOプロフェッショナルサービス.星宇大に相談するには、45分の無料戦略セッション、CARES ACT景気対策パッケージコンサルティング、クイックコール、45分の無料CFO戦略セッションの4つのセッションのいずれかを予約してください。HOSHIによる税務関連サービスの詳細については、今すぐお問い合わせください。 オレゴン州ポートランドの公認会計士.お電話(503) 388-6580、またはメールでお問い合わせください。 staff@hoshicpa.com. 

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贈与税の確定申告の手引き

贈与税の申告

最近、子供に家を買うために資金を出しましたか？アメリカでは、贈与を受ける側（受贈者）は確定申告をする必要はありませんが、贈与を受ける側（贈与者）は確定申告をする必要があります。贈与税についての知識がなく、贈与税が所得税や相続税にどのように影響するのかを知らないために、贈与税の申告を怠ってしまう人も少なくありません。 

贈与税申告書またはIRSフォーム709は、一定の閾値を超える金銭的な贈与を行った場合に作成する必要があります。 贈与は、計画を立てて適切に実行すれば、財産全体を減らし、次の世代に財産を渡すための優れた戦略となります。課税されない富の移転を避けるためには、一定の条件の下で贈与税を申告する必要があります。 

贈与税申告書の記入時期

2020年課税年度に配偶者以外の人に15,000ドルを超える贈与を行った場合は、フォーム709に記入する必要があります。 ただし、過去1年間に適格な慈善団体に税金控除の対象となる贈与を行った場合は、この税金を申告する必要はありません。さらに、贈与額が特定の年の年間上限を超えていなければ、フォーム709を提出する必要はありません。

贈与税の申告は、通常の納税書類がなくてもできます。1年間に贈与された金額の合計ではなく、各贈与先の贈与額を申告しなければなりません。

教育的・医療的排除

子供や個人に代わって適格教育機関に授業料を支払うことは、贈与とはみなされません。適格教育機関の定義は、正規の教員、カリキュラム、および在籍生徒を有する教育機関です。文房具、書籍、寮費を除き、直接教育機関に支払わなければなりません。 

医療のために個人に代わって支払われた金額は、その支払いが個人ではなく医療提供者に直接行く場合に限り、贈与とはみなされません。ただし、受贈者の保険会社がその金額を払い戻している場合は、除外の対象とはなりません。 医療費控除の要件を満たすことについての詳細は、IRS Code Section 213(d)に記載されています。 

贈答品の価値評価が難しい？

美術品や家族経営の会社の株などの資産を贈与したことがありますが、どれくらいの価値があるのかわからなかったことはありませんか？資産の価値を確認するために、資格のある鑑定士や事業評価の専門家を雇いたいと思います。 内国歳入庁は、贈与税の金額が適切かどうかを確認する前に、こうした投資を評価するためにこれらの鑑定を要求します。  

もっとアドバイスが必要ですか？

資産の譲渡などの贈与税申告に迷ったら、あらゆる疑問に答えてくれる税理士に相談してみましょう。合同会社星公認会計士事務所では、お客様の税務状況を評価・分析し、プランを精緻化・最適化することができます。 当事務所は 国税庁税理士法人 in Tigard, OR.私たちが提供するのは 税務サービスをはじめ、プランニング、コンプライアンス、月次会計、バーチャル CFO専門サービス.今すぐ当社のウェブサイトで当社のチームとの無料戦略セッションをご予約ください。また、以下のフォームにご記入の上、ご連絡ください。 お問い合わせフォーム.

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ケアズ法第2巻 コロナウイルス救済＆オムニバス法案概要

今年はイベントが盛りだくさんでした。 議会は、政府機関、中小企業、アメリカの家庭に救済を提供するための待望の法案をまたもや発表しました。 以下、中小企業に関連する法案の概要です（2020年12月22日現在、下院と上院で可決）。

コロナウイルス救済＆オムニバス契約

(注：これには5593ページの請求書の100%の項目は含まれていません)。

一般的な

  • 2020年個人向け復興リベート
  • コミットメントの権限と予算。
  • 繰延給与課税の延長

ピーピーピーピー

  • PPPの税額控除の取扱い
  • コロナウイルス救済法の下での特定の貸付金免除およびその他の事業資金援助の税務処理の明確化
  • 給与明細保護プログラムセカンドドローローン。
  • 追加の適用経費。
  • 赦免の対象期間の選択
  • 簡易なアプリケーションです。
  • 給与費用としての特定団体保険料の支払い
  • 受給資格の明確化と追加制限。
  • 給与所得者保護プログラムの借り手が、規則の更新により融資額の増額を要求できるようになりました。
  • 給与所得者保護制度による農家・牧場経営者への融資限度額の計算
  • 季節雇用者の定義。
  • 季節雇用者による12週間の期間の選択
  • 処理のための払い戻し。 
  • 上場企業の適格性の禁止。
  • 新規PPPローンの対象期間
  • その他の目的のための対象期間。

イーアイディーエル

  • 小規模事業者の継続性、適応性、回復力のための対象となるEIDLアドバンス。
  • 緊急EIDL補助金。
  • EIDL事前控除の廃止
  • 経済的損害災害融資を受ける場合の重複要件。

クレジット

  • 有給の病気休暇・家族休暇の単位の延長
  • 有給の病気休暇および家族休暇の控除のための平均日額および自営業収入を決定する際に、過年度の自営業からの純利益を使用することを選択する。
  • 従業員の定着・再雇用税額控除の延長・修正 

追加の資金調達

  • 緊急時の資金援助の助成金。
  • シャッター付き会場運営事業者への助成金。
  • 7(a) ローンプログラムの変更。
  • カバードローンの利息計算
  • メインストリート・レンディング・プログラムの権限の終了

恒久化された特定の規定

  • 医療費控除額の引き下げ
  • エネルギー効率の良い商業ビル控除。
  • 適格授業料等関連費用控除から生涯学習控除の所得制限の引き上げに移行
  • 鉄道の線路整備のクレジット。

特定の条項は2025年まで延長

  • 新市場の税額控除。
  • 仕事の機会のクレジット。
  • 資格のある主要な住宅の債務の放電の総所得からの除外。
  • エンパワーメントゾーンの税制優遇措置。
  • 有給の家族・医療休暇の雇用者控除。
  • 学生ローンの一定の事業主負担分の除外

一定のその他の規定の延長

  • エネルギークレジットの延長とフェイズアウト。
  • 住宅ローン保険料を適格住宅利息として取り扱う。
  • 対象者の健康保険料の控除
  • 非事業用エネルギー資産。
  • 有資格の燃料電池自動車。
  • エネルギー効率の良い住宅クレジット。
  • 住宅用省エネ物件控除の延長とバイオマス燃料物件支出の算入

その他の規定

  • 低所得者向け住宅税の最低控除率。
  • 一部の賃貸住宅用不動産の30年間の減価償却費を計上しております。
  • 生命保険契約に関連した一定の決定に対する最低利率。
  • 勤労退職時の分配金の最低年齢
  • 稼いだ所得を確定させるための一時的な特別ルール
  • 非項目者が損金算入できる特定の慈善寄付金。

災害救助

  • 退職金の使途については、災害関連の特別ルール。
  • 適格災害の影響を受けた雇用主のための従業員維持クレジット。

主なセクションの概要

注：これは5593ページの請求書の項目の100％を含んでいません。しかし、我々はあなたの中小企業のクライアントをサポートするための重要な領域を強調しています）。)

第272-273項2020年の個人向け復興リベートの追加(法案（アドビPDFページ1966年)

この規定では、対象となる家族1人につき600ドルの還付税額控除が設けられています。控除額は納税者1人につき600ドル（結婚している場合は1,200ドル）、さらに対象となる子供1人につき600ドルとなります。この控除は、修正修正総所得の75,000ドル（世帯主の場合は112,500ドル、夫婦共同出願の場合は150,000ドル）から、追加所得100ドルにつき5ドルの税率で段階的に廃止されます。 

第２７４条特定の繰延給与税の延長(法案（アドビPDFページ2003)

2020年8月8日、米国大統領は、2020年9月1日から2020年12月31日までの間、雇用主が従業員の社会保障税または鉄道退職税相当額の源泉徴収を繰り延べられるようにする覚書を発表し、2021年1月1日から2021年4月31日までの間に支払われた賃金および報酬から、雇用主が源泉徴収を増やし、繰り延べ額を異比例で支払うことを要求しました。2021年5月1日からは、繰延未払税金に対する違約金と利息が発生することになります。

返済期間を2021年12月31日まで延長しています。違約金及び延滞金に係る利息

未払税金が発生するのは2022年1月1日からです。 

第276条給与所得者保護プログラム貸付金の税務処理の明確化(法案（アドビPDFページ2004)

本規定は、総所得には、Paycheck Protection Program (PPP) ローンを免除することで発生する金額は含まれないことを明確にしている。この規定はまた、免除されたPPPローンの収益で支払われた控除可能な費用についても控除が認められ、ローン免除の結果として借り手の資産の課税ベースやその他の属性が減少することはないことを明確にしている。この規定はCARES法の制定日から有効である。本規定は、Second Draw PPP ローンについても同様の扱いを提供しており、本規定の制定日以降に終了する税務年度に有効である。

第277条緊急経済援助交付金(法案（アドビPDFページ2006)

この規定は、CARES法の下での特定の緊急財政援助助成金は、大学や大学生の総所得から除外されることを規定しています。この規定はまた、American Opportunity and Lifetime Learning Tax Credit（アメリカの機会と生涯学習のための税額控除）の適格性を決定するために、学生を無害化するものである。この規定は、CARES法の制定日から有効である。

第278項特定の融資免除及びその他の事業資金援助の税務処理の明確化

コロナウイルス救済法に基づいて(法案（アドビPDFページ2008)

本規定では、総所得には、CARES 法によって提供されている特定のローンの免除、緊急 EIDL 助成金、および特定のローン返済支援は含まれないことを明確にしている。また、本規定は、本項で所得に含まれない金額で支払われた控除可能な費用についても控除が認められ、それらの金額が総所得から除外された結果、課税ベースやその他の属性が減少することはないことを明確にしています。この規定は、CARES 法の制定日以降に終了する税務年度に有効です。本規定は、本規定の制定日以降に終了する税務年度に有効であり、Targeted EIDL advances と Grants for Shuttered Venue Operators についても同様の扱いを提供している。

第286条有給の病気休暇及び家族休暇の単位の延長(法案（Adobe PDFページ2033)

本規定は、「家族第一コロナウイルス対策法」で制定された、有給の病気・家族休暇に対する還付可能な給与所得控除を、2021年3月末まで延長するものである。また、この規定は、対応する雇用主の義務が2021年3月末まで延長された場合と同様に適用されるように、税額控除を修正しています。この規定は、FFCRAに含まれているものと同様に有効である。

第287条有給の病気休暇および家族休暇の控除のための平均日額および自営業所得を決定する際に、前年の自営業からの純利益を使用することの選択(法案（Adobe PDFページ2038)

個人がクレジットの計算に2020年ではなく2019年からの1日平均自営業収入を使用することを選択できるようにする。この規定は、FFCRAに含まれている場合と同様に有効である。

第304条：追加の適格経費(法案（Adobe PDFページ2043)

給与明細保護プログラムの資金について、以下の費用を許容し、かつ許すことができる使途にする。

  • 対象となる業務経費。ソフトウェア、クラウドコンピューティングなどの人材や経理に必要なものはすべて支給。
  • 保険の対象となる物的損害に関する費用2020年中に発生した公妨による物的損害に関する費用で、保険適用外のもの。
  • 対象となる仕入先費用をいいます。融資を受ける前に有効な商品の契約、発注書、発注書に基づく供給者への支出で、その支出が行われた時点での受取人の業務に不可欠なもの。生鮮品の仕入先費用は、融資前または融資期間中に行うことができます。
  • 対象となる労働者保護支出。2020年3月1日から国家緊急事態宣言が終了するまでの間の期間に、融資を受ける者が連邦政府の安全衛生ガイドラインまたはCOVID-19に関連する同等の州および地方のガイダンスを遵守するのを支援するための個人用保護具および適応投資。 

第306条赦免の対象期間の選択(法案（Adobe PDFページ2054)

借り手は、起算後8週間から24週間の間で借り手が選択した時点で終了するカバー期間を選択することができます。

第307条: 申請の簡略化。(法案（Adobe PDFページ2055)

150,000ドル以下の融資のための簡素化された申請プロセスを作成します。 

  • 借り手が署名して貸主に提出した証明書の長さは1ページ以内で、カバーされたローンのために借り手が保持することができた従業員の数の説明、給与コストに費やされたローンの推定合計額、およびローンの合計額を含む場合、借り手は、赦免を受けるものとします。借り手はまた、借り手が正確に必要な証明書を提供し、ペイチェックプロテクションプログラムの融資要件を遵守したことを証明しなければなりません。SBAは、制定から24日以内にこのフォームを確立しなければならず、収益損失の要件を立証するために必要な場合や、関連する法令や規制の要件を満たすために必要な場合を除き、追加の資料を要求することはできません。さらに、借り手は雇用に関連する記録を 4 年間、その他の記録を 3 年間保持することが義務付けられています。管理者は、不正行為を防止するために、これらの融資を審査・監査することができる。
  • 借り手の裁量で、借り手は、すべてのPPPローンのための人口統計情報を記入して提出することができます。
  • SBA は、不正行為のリスクを軽減するために、制定から 45 日後に上院と下院の中小企業委員会に審査と免除の監査計画を詳細に記載した報告書を提出しなければならず、その後は毎月の審査と監査の更新を提供しなければならない。
  • 制定日以前、制定日当日、または制定日以降に行われた貸付けに適用され、貸付けの免除を含みます。

第308条：給与支払費用としての特定団体保険料の支払い(法案（Adobe PDFページ2061)

雇用主が提供する他の団体保険の給付が給与コストに含まれていることを明確にします。これには、団体生命保険、障害保険、視力保険、歯科保険が含まれます。 

制定日前、制定日当日、または制定日以降に行われた貸付金に適用され、貸付金の免除を含む。

第310条資格の明確化及び追加的な制限。(法案（Adobe PDFページ2062)

2020年2月15日に稼働していなかった事業者・団体は、初回PPP融資および2回目のドローPPP融資の対象外とすることを明確にする。

シャッター付き会場運営者補助金の補助金を受ける資格のある事業者がPPP融資を受けることを禁止する。

第311条給与明細保護プログラム第2回ドローローン(法案（Adobe PDFページ2064)

Paycheck Protection Programから2番目のローンを作成します。「PPP second draw」と呼ばれるローンは、小規模で被害の大きい企業向けのローンで、最高額は200万ドルです。

参加資格があります。(法案（アドビPDF 2065ページ)

本項の下でペイチェック・プロテクション・プログラムの融資を受けるためには、資格のある事業体は、以下の条件を満たさなければなりません。

  • 300人以下の従業員を雇用しています。
  • 最初のPPPを全額使用したことがあるか、または使用する予定である。
  • 2020年の第1四半期、第2四半期、第3四半期に、2019年の同四半期と比較して、総収入が少なくとも25％減少したことを実証する。2019年の第1四半期、第2四半期、第3四半期、第4四半期に稼働していなかった事業について、適用可能なタイムラインを提供する。2021年1月1日以降に提出された申請は、2020年第4四半期の総収入を活用することができる。

対象となる事業体は、企業、特定の非営利団体、住宅協同組合、退役軍人でなければなりません。

組織、部族企業、自営業者、個人事業主、独立請負業者。

と小規模な農業協同組合があります。

不適格事業体には、13 C.F.F.R. 120.110およびそれ以降の規則に記載されている事業体が含まれます。

法令または指針によって資格が与えられている事業体で、以下の場合を除いては、その規制の対象から除外されます。

非営利団体や宗教団体、政治活動やロビー活動に関わる事業体は、以下のような活動を行っています。 

公共政策や政治戦略などの分野でアドボカシー活動を行っているか、あるいは自称

公的文書に記載されているシンクタンク、中華人民共和国の事業体と提携している事業体。

外国代理人登録法に基づく登録者、および

シャッター付き会場運営費補助金制度

融資条件。(法案（Adobe PDFページ2070)

一般的に、借り手は融資前の1年間または暦年の平均月給の2.5倍までの融資を受けることができます。どのローンも200万ドルを超えることはできません。

  • 季節雇用者は、2019年2月15日から2020年2月15日までの12週間の期間を基準に、融資限度額を計算することができます。
  • 新規事業体は、毎月の平均給与費用の合計額の2.5倍を上限に融資を受けることができます。
  • NAICSコード72（宿泊施設およびフードサービス）に割り当てられた産業の企業は、毎月の平均給与コストの最大3.5倍の融資を受けることができます。
  • 最初のPPP要件の対象事業体である複数の拠点を有する事業者は、1拠点あたりの従業員数が300人を超えないようにすることができます。
  • 初回のPPP融資時に適用された提携ルールの免除は、2回目の融資にも適用されます。
  • 対象となる事業体は、PPPセカンドドローローンを1回のみ受けることができます。
  • 借り手、貸し手ともに参加を促すための手数料は無料です。
  • 15万ドル以下の融資については、事業体は、事業体が融資免除申請書を提出する日までに、事業体が収益損失要件を満たしていることを証明する証明書を提出することができ、非営利団体や退役軍人団体は、収益損失基準を計算するために総収入を利用することができます。

ローン免除。(法案（Adobe PDFページ2076)

PPP セカンドドローローンの借り手は、対象期間中に発生した給与コストの他、住宅ローン、家賃、光熱費の支払い、対象となる運営費、対象となる物的損害のコスト、対象となる供給業者のコスト、対象となる労働者保護のコストの合計額に相当するローン免除の対象となる。完全な免除を受けるための給与コストと非給与コストの間の 60/40 のコスト配分は、引き続き適用されます。

借入先の適格性。(法案（Adobe PDF ページ 2079)

当初のPPPローンに基づく融資を行うことを承認されたレンダーは、当初のローンと同じ条件でカバードローンを行うことができます。

貸し手補償。(法案（アドビPDF 2080ページ)

管理者は、段階的な構造によって貸し手に返済することを許可されている。50,000ドルまでのローンの場合、貸手の処理手数料は、元本額の50％または2,500ドルのどちらか少ない方となります。50,000ドルと350,000ドルの間の融資のために、貸し手の手数料は5％になります。350,000ドル以上のローンの場合、貸主の手数料は3％となります。

十分なサービスを受けていないコミュニティに優先順位をつけるためのガイダンス。制定後10日以内に、十分なサービスを受けていない地域社会のための資本へのアクセスの障壁に対処するガイダンスを発行するよう、管理者に指示する。

標準的な手順です。(法案（アドビPDF 2080ページ)

貸し手が、既存のプログラムガイダンスと標準的な運用手順を最大限に活用して、SBA の標準的な 7(a) プログラムとして、本項の下で行われた融資を承認することを許可するように SBA に指示する。 

教会や宗教団体。(法案（Adobe PDFページ2083)

教会および宗教団体の適格性を明確にした管理者のガイダンスは適切であったとの議会の見解を表明し、主に宗教または宗教的信条の指導、指導、カウンセリング、または教化に従事している事業を無適格とする規制の適用を禁止する。13 CRF 120.110(k) の適格性の禁止は、初回および 2 回目の融資には適用されないものとすることを成文化する。

従業員に基づく免除の適用(法案（アドビPDF 2435ページ)

FTEと給与・賃金の回復に関する既存のセーフハーバーを拡張する。具体的には、従業員の数を減らし、従業員の給与を25％を超えて削減している債務者のためのローンの赦免を減らすルールを適用する。SBAと財務省は、目的に合致したセクション7A(d)の任意の日付を共同で修正することができます。

給料保護プログラムの

第 312 項: 更新された規則のため、Paycheck Protection Program の借り手が融資額の増額を要求する能力が増加した。(法案（Adobe PDFページ2083)

施行から 17 日以内に、PPP ローンの全部または一部を返却した借り手が赦免を受けていない限り、適用される上限額を再申請することを可能にするガイダンスを貸し手に公開するよう、管理者に要求する。 

さらに、このセクションでは、ローンの計算が中間最終規則の変更のために増加している借り手は、ローンが完全に払い出されているかどうかに関係なく、またはフォーム1502がすでに提出されている場合にかかわらず、彼らのローンの値を修正するために貸し手と一緒に作業することができます。

第313条：給与明細書に基づく農業者・牧場経営者への融資限度額の計算

保護プログラム。(法案（Adobe PDFページ2086)

個人事業主、独立請負業者、自営業者として経営しており、スケジュールFで収入と経費を報告し、2020年2月15日時点で事業を行っている農家や牧場主を対象とした給与保護プログラムの第1ラウンドの融資のための特定の融資計算を確立する。これらのエンティティは、スケジュールFで報告されたように2019年に彼らの総所得を利用することができます。貸し手は、彼らがより大きなローンになる場合は、これらのエンティティに以前に承認されたローンを再計算することがあります。

制定日以前、制定日以降のPPPローンに適用されるが、既に融資が免除されているものを除く。 

第315条季節雇用者の定義(法案（Adobe PDFページ2092)

季節的雇用者とは、以下のような対象となる雇用者を指します。(1) 1年間に7ヶ月を超えて事業を行っていない、または(2) 前暦年の6ヶ月間に収入の3分の1を超えて収入を得ていない。

施行前、施行日、施行後に行われた貸付けに適用され、貸付けの免除を含むすべての貸付けに適用されます。

第323条：コミットメントの権限と充当(法案（アドビPDF 2115ページ)

期間を2021年3月31日まで延長する。PPPの認可レベルを8,065億ドルに設定する。

7(a)プログラムの継続的な運用を確保するため、通常の7(a)ローンとPPPローンを分離し、750億ドルの認可レベルを設定し、7(a)プログラムのレベルとセカンダリーマーケットの上限を明確にする。

直接的な充当。

  • PPPで2844億5000万ドル（以下のセットアサイドを含む）。
    • 貸し手。
      • コミュニティ開発金融機関（CDFI）やマイノリティ・デポジトリー・インスティテュート（MDI）を含むコミュニティ金融機関が発行するPPPローン（初回および2回目のドロー）に150億ドル。
      • 特定の小規模な預託機関が発行したPPPローン（初回および2回目のドロー）に150億ドル。
    • 借り手。
      • 初めて借りる人向けに350億ドル、そのうち従業員が10人以下の小規模な初めて借りる人向けに150億ドル、または低所得者層向けに25万ドル以下のローンを提供する。
      • 従業員が10人以下の小規模な借り手、または低所得地域での25万ドル以下の融資を対象としたセカンドドローPPP融資に250億ドル。
    • 25日後、SBA管理者は、必要に応じてセットエイジドを調整することができます。
  • マイノリティ事業開発庁(MBDA)の下でのマイノリティ事業開発センタープログラムのための2500万ドル。
  • PPP監査と不正行為の軽減を目的とした5000万ドル。
  • 標的型EIDLアドバンスプログラムに200億ドル、そのうち監察官に2000万ドル。
  • セクション29に記載されているように、マイクロローンプログラムのために5,700万ドル。
  • 19億ドルで第26、27、28節を実施する。
  • セクション25に記載されている債務救済プログラムのための35億ドル。
  • セクション24に記載されているように、ライブ会場への助成金に150億ドル。

第324条閉鎖された会場運営者への助成金。(法案（Adobe PDF Page 2124)

ライブ会場の運営者やプロモーター、劇場のプロデューサー、ライブ舞台芸術団体の運営者、博物館の運営者、映画館の運営者、タレントの代表者のうち、収入が25％減少したことを証明した人に助成金を支給するために、SBAが150億ドルを支給することを承認する。

フルタイム従業員を50人以下雇用する資格のある事業体には20億ドルのセット・エイジサイドがあり、このプログラムの実施日から60日後にこのセット・エイジサイドの金額が残っている場合は、このセクションの下ですべての資格のある申請者が利用できるようになるものとする。

SBAは、資格のある個人または事業体に対して1,000万ドルを上限とする最初の補助金と、最初の補助金の50％に相当する補助金を支給することができます。

プログラム実施の最初の 14 日間は、90％以上の収益損失に直面した適格な事業体にのみ、補助金が授与されるものとします。最初の 14 日間の実施期間の後の 14 日間は、70％以上の収益損失に直面した対象事業体にのみ、補助金が授与されるものとします。この 2 つの期間の後、補助金は、その他のすべての資格のある事業体に授与されるものとする。 

このような助成金は、人件費、家賃、水道光熱費、個人用保護具等の特定の経費に使用するものとする。

これらの補助金を受ける資格のある人物や団体に対する監督を強化するよう、管理者に要請する。SBA は、制定から 45 日後に上院と下院の中小企業委員会に、閉鎖された会場補助金の監督と監査計画の詳細を記した報告書を提出し、管理者が実施した監督と監査活動の最新情報を毎月提供することを要求する。

326.7(a) 貸付プログラムの変更(法案（Adobe PDF Page 2164)

コミュニティ・アドバンテージ・ローンを含む7(a)ローンの保証額を2021年10月1日まで90％に引き上げる。

2021年1月1日にエクスプレスローンの金額を35万ドルから100万ドルに増額し、2021年10月1日に50万ドルの低額に恒久的に戻す。

35万ドル以下のローンの保証額は一時的に50％から75％に引き上げられ、35万ドル以上のローンの保証額は50％のままとなります。2021 年 10 月 1 日には、すべてのエクスプレス・ローンの保証は 50％に戻ります。

第331条小規模事業者の継続性、適応性、回復力のための対象となるEIDLアドバンス(法案（アドビPDF 2184ページ)

CARES法の第1110条から、EIDL Advanceプログラムを通じて低所得コミュニティに位置する適格な事業体に追加的な資金を提供する。

CARES 法のセクション 1110 の下で EIDL Advance を受けた低所得コミュニティの事業体は、CARES 法の下で事業体が受けた額と 1 万ドルの差額に相当する額を受け取る資格がある。

資金が尽きたために助成金を確保できなかった低所得者層の申請者に1万ドルの助成金を提供する。

第332条：緊急EIDL補助金。(法案（Adobe PDF Page 2190)

緊急 EIDL 補助金の対象期間を 2021 年 12 月 31 日まで延長します。緊急EIDL補助金申請者が正確な情報を提出したかどうかを確認するために、SBAがより柔軟に対応できるようになります。SBA が緊急 EIDL 補助金を承認し、支出するまでの期間を 3 日間から 21 日間に延長する。

第333条：EIDL事前控除の廃止。(法案（アドビPDF 2193ページ)

CARES法のセクション1110(e)(6)を廃止し、PPPの借り手はPPPの免責額からEIDLの前払い額を差し引くことを要求する。

EIDL Advance の債務者が PPP 赦免を受ける資格があるかどうかに関わらず、EIDL Advance の債務者を完全なものにすべきであるという議会の見解を確立する。

管理者は、彼らが赦免を受け、彼らのEIDLがその金額から控除された場合、債務者が完全にされることを保証するための規則を発行するものとします。

第336条：季節雇用者による12週間の期間の選択(法案（Adobe PDF Page 2197)

2019年2月15日～2020年2月15日の間の任意の12週間に季節期間を拡大します。

施行日以前、施行日以降の貸付金で、債務者が既に免責を受けているものを除く。 

第339条: 対象ローンの利息計算(法案（アドビPDF 2199ページ)

PPPローンの金利は、すべての新しい最初の給料保護プログラムローンと2回目のドローローンのための非compoundingと非調整可能であることを明確にします。

第340条：処理のための償還。(法案（Adobe PDF 2200ページ)

意図的にローンエージェントを保持していたPPP借り手は、PPPの収益からエージェント料を支払うことができないことを明確にする。これは、制定日前、制定日当日、または制定日以降のPPPローンに適用され、そのようなローンの免除期間中を含む。

PPPローンの償還率を段階的に設定する。(1) 貸付金の元本の50％または2,500ドルのいずれか少ない方に相当する5万ドル未満の貸付金、(2) 5万ドル以上35万ドル未満の貸付金は貸付金の元本の5％に相当する、(3) 35万ドル以上200万ドル未満の貸付金は貸付金の元本の3％に相当する、(4) 200万ドル以上の貸付金は1％に相当する。 

第341条：経済的損害災害ローンの受取人のための重複要件(法案（Adobe PDFページ2203)

特定のEIDLの借り手がPPPローンを申請することを許可する。

第342条：公開会社の適格性の禁止(法案（Adobe PDFページ2203)

上場企業をPPPの対象から除外する。

第343条新規PPPローンの対象期間(法案（Adobe PDF Page 2204)

すべての PPP ローンの対象期間を 2021 年 3 月 31 日まで延長する。制定日以前、制定日以降に行われた融資に適用され、そのような融資の免除を含む。

第344条その他の目的のためのカバー期間(法案（Adobe PDF Page 2205)

100,000ドルの従業員の給与の適用期間を、報酬が支払われたり発生したりしている期間に按分した年率ベースで明確にしました。 

第1005条 メインストリート貸付プログラムの権限の終了 法案（Adobe PDF Page 2464

2020年12月31日以降、連邦準備制度理事会および連邦準備銀行は、連邦準備制度法第13条(3)に基づいて設立されたプログラムまたは施設（連邦準備法第12 U.S.C. 343(3)項に基づいて設立されたプログラムまたは施設）を通じて、融資を行ったり、義務、資産、担保、その他の利害を購入したり、信用の拡大を行ったりしてはなりません。第4003条(b)(4)に従って長官が融資、融資保証、またはその他の投資を行った343(3)項のプログラムまたは施設を通じて、2020年12月14日以前にメインストリート・レンディング・プログラムのレンダー・ポータルに提出された融資以外の融資、融資保証、またはその他の投資を行ってはならない。ただし、メインストリート・レンディング・プログラムが2021年1月8日以前に、メインストリート・レンディング・プロ グラムのレンダー・ポータルにローンの参加権を売却するために提出された日に有効なメインストリート・レンディング・プロ グラムの条件に基づいて、当該ローンの参加権を購入することを条件とする。

タイトル I.一定の期限切れ条項の延長

恒久化された特定の規定 (法案（Adobe PDFページ4872)

第101条医療費控除額の減額 (法案（Adobe PDFページ4872)

7.5％で永続的に維持される。2020年12月31日以降に開始する課税年度に適用されます。

第102条エネルギー効率の高い商業建築物控除(法案（Adobe PDFページ4872)

控除を恒久化。インフレ調整済み 

第104条資格のある授業料および関連費用の控除から、生涯学習控除の所得制限の増加への移行。 法案（Adobe PDFページ4876

限度額は、その課税年度の納税者の修正修正総所得のうち、8万ドル（共同申告の場合は16万ドル）を超えた額が、1万ドル（共同申告の場合は2万ドル）に相当します。資格のある授業料および関連費用の控除の廃止。2020年12月31日以降に開始する課税年度に適用

第105条鉄道線路の維持管理クレジット。 法案（Adobe PDFページ4877

クレジットレートの変更-第45G項(a)は、''50%''を削除し、''40%(2023年1月1日より前に始まる課税年度の場合は50%)''を挿入して修正される。

副題B-2025年まで延長された特定の規定 法案（Adobe PDFページ4901

第112条新市場税額控除 法案（Adobe PDFページ4901

2020年から2025年までの各暦年に含まれるようになりました。未使用の制限の繰越は2030年まで含まれています。

第113条仕事の機会のクレジット 法案（アドビPDFページ4902

2025年12月31日まで延長された控除（2020年終了予定本項による改正は、2020年12月31日以降に雇用主のために働き始める個人に適用される。

第114条適格な主たる住居の債務の免除の総所得からの除外 法案(Adobe PDFページ)

2021 年 1 月 1 日」から「2026 年 1 月 1 日」に延長。考慮される買収債務の最大額を2,000,000ドル( $1,000,000)から750,000ドル( $375,000)に修正。本項による修正は、2020 年 12 月 31 日以降の債務の排出に適用される。

第118条エンパワーメント・ゾーン税制優遇措置。法案（Adobe PDFページ4903

2020年12月31日」から「2025年12月31日」まで延長。 

第179条に基づく経費増額の終了 - 本項は、2020年12月31日以降に開始する課税年度に供用される不動産には適用されない。

エンパワーメント・ゾーン投資のロールオーバーによる利益の非認定の終了 - 本項は、2020 年 12 月 31 日以降に開始する課税年度の売上には適用されないものとする。

第119条有給家族休暇と医療休暇の雇用者控除 法案（Adobe PDFページ4905

2020 年 12 月 31 日」から「2025 年 12 月 31 日」に延長された。本項による改正は、2020年12月31日以降に開始する課税年度に支払われる賃金に適用される。

第120条学生ローンの特定の雇用者による支払いは除外する。 法案（Adobe PDFページ4905

''2021年1月1日''を打ち消し、''2026年1月1日''を挿入して修正。本項による改正は、2020年12月31日以降に行われる支払いに適用される。

副題C-特定の他の規定の拡張 法案（Adobe PDF ページ 4906

第132条エネルギー控除の延長と段階的廃止。 法案（Adobe PDFページ4907

2022 年 1 月 1 日」を削除し、「2024 年 1 月 1 日」を挿入して修正。太陽エネルギー特性と光ファイバーソーラー、適格燃料電池、適格小風力エネルギー特性に適用される異なるフェーズアウト。 

第133条住宅ローン保険料の適格住宅利息としての扱い 法案（アドビPDF 4909ページ

2020年12月31日」を打ち消し、「2021年12月31日」を挿入することで改正された。本節による改正は、2020年12月31日以降に支払われた金額または未払いの金額に適用されるものとする。 

第134条資格のある個人の健康保険費用の控除。法案（Adobe PDFページ4910

2021年1月1日」を打ち消し、「2022年1月1日、8日」を挿入して改正。 この節による改正は、2020年12月31日以降に開始する月に適用されるものとする。

第141条非事業用エネルギー資産 法案（アドビPDFページ4912

2020年12月31日」を改行し、「2021年12月31日」を挿入する。 本節による改正は、2020年12月31日以降に供用開始された不動産に適用される。 

第142条適格燃料電池自動車 法案（Adobe PDFページ4913

2020年12月31日」を打ち消し、「2021年12月31日」を挿入することで改正された。本項による改正は、2020年12月31日以降に購入した物件に適用される。 

第146条エネルギー効率の良い住宅クレジット 法案（Adobe PDFページ4914

2020年12月31日」を打ち消し、「2021年12月31日」を挿入して改正する。本項による改正は、2020年12月31日以降に取得した住宅に適用される。

第148条住宅用エネルギー効率の高い不動産クレジットの延長とバイオマス燃料不動産支出の算入。 法案(Adobe PDFページ)

2021年12月31日」を削除し、「2023年12月31日」を挿入して修正。 

タイトルII - その他の規定

第201条低所得者住宅税の最低控除率。  法案(Adobe PDFページ)

最低限のクレジット率-(2)項が適用されず、2020年12月31日以降に納税者が使用を開始する新築または既存の建物の場合、適用される割合は4％を下回らないものとする。

本節による改正は、2020年12月31日以降に住宅クレジットの金額の配分を受ける建物に適用され、その一部が第42項(h)(4)(A)に記載された債務で融資されている建物の場合には、当該建物を融資する債務が2020年12月31日以降に発行される場合には、当該建物に適用されるものとする。

第202条特定の賃貸住宅用不動産の30年間の減価償却費  法案（Adobe PDFページ4919

2018年1月1日以前に使用開始された居住用賃貸物件で、選択した不動産業または事業者が保有しているもので、1986年の内国歳入法第168条(g)(1)項がそれ以前に適用されていないもの。

この日に、第(a)(3)(C)項による改正は、平成29年12月31日以降に開始する課税年度から適用されます。

第205条生命保険契約に関連する一定の決定に対する最低利率  法案（Adobe PDFページ4923

年実効利率 4 パーセント」を削除し、「適用される累積テスト最低利率」を挿入して修正する。 適用される累積テスト最低利率」とは、'' (A) 年実効利率 4 パーセント、または (B) 契約が発行された時点で有効な保険利率（第(f)(11)項で規定される）のいずれか少ない方を意味する。 

第207条従業員維持・再雇用税額控除の延長と修正 法案（Adobe PDFページ4933

この規定は、20121年1月1日に終了するクレジットの対象期間を2021年7月1日まで延長したものです。 これにより、クレジットの割合が50%から70%に増加しました。 さらに、控除額の上限を、四半期ごとに10,000ドルから各暦年の四半期ごとに10,000ドルに引き上げました。 さらに、適格雇用者としての資格を得るために必要な総収入を削減します。

  • 有資格者の賃金のクレジット率を50％から70％に引き上げる。
  • 前年同期の総収入の減少率を50％から20％に引き下げることで、クレジットの適用資格を拡大し、雇用者が適格性を判断する際に前四半期の総収入を使用することを可能にするセーフハーバーを提供します。
  • 従業員一人当たりの信用できる賃金の上限を、年間10,000ドルから四半期ごとに10,000ドルに引き上げる。
  • 従業員数が500人以下の事業主に対して、該当する適格賃金ベースを決定するための従業員数100人の範囲を拡大する。
  • 特定の公的機関がクレジットを請求できるようにする。
  • 30日間の賃金制限を撤廃し、使用者は、例えば、本質的な労働者へのボーナス支払いのためのクレジットを請求することができるようになります。
  • 従業員が500人以下の事業者は、前年の同四半期に支払われた賃金に基づいて、四半期中の任意の時点でクレジットを前倒しすることができます。
  • 2019年の全部または一部のために存在しなかった新規雇用者がクレジットを請求できるようにするための規則を提供する；および
  • 財務長官が中小企業庁長官と連携して実施する、信用の利用可能性に関する中小企業の意識向上キャンペーンを規定しています。

第208条勤労退職時の分配金の最低年齢 法案（Adobe PDFページ4944

年金制度の一部を構成する信託は、年金制度が、年齢 591 ⁄2 に達し、かつ、その時点で離職していない従業員に対して、その信託から分配金を分配することができると定めているというだけで、本節の下で適格信託を構成していないものとして扱われてはならない。 

''(B) 建築・建設業の特定の従業員。-1974 年従業員退職所得保障法第 4203 条(b)(1)(B)項(i)に記載されている複数事業主プランの場合、2013 年 4 月 30 日以前に当該プランに参加していた個人については、'' (i) (A)項が適用される信託が 1970 年 1 月 1 日以前に存在していた場合には、''55 歳''を''591 ⁄2 歳''に置き換えて(A)項を適用する。および''ii) 2011 年 12 月 31 日以前に、55 歳に達し、その時点で離職していない従業員に分配金を分配することができると規定されていた時点で、そのプランが、第 14 項(A)項が適用される信託が本節の下で適格な 15 信託を構成するとの内部監査局からの少なくとも 1 回の書面12 の決定を受けていた場合。’’.

この節による改正は、この法律の制定日以前、制定日以降に行われた分配金に適用される。 

第210条業務上の食事の全額控除の一時的な手当 法案（Adobe PDFページ4946

このような費用とは、(i) 飲食店が提供する飲食物の費用であり、(ii) 2023年1月1日以前に支払われた、または発生したものです。

本項による改正は、2020年12月31日以降に支払われた、または発生した金額に適用されます。 

第211条稼ぎ所得の決定のための一時的な特別規則。 法案（Adobe PDFページ4946

2020年に始まる納税者の最初の課税年度の所得が、その前の課税年度の所得を下回る場合、1986年内国歳入法第24条(d)項及び第32条の下で認められている控除額は、納税者の選択により、(1)その前の課税年度の所得を、(2)2020年に始まる納税者の最初の課税年度の所得に代えて決定することができます。 

(a)については、共同申告の場合には、その前の課税年度の納税者の所得は、その前の課税年度の各配偶者の所得の合計額とする。 

212.非項目者が控除対象となる特定の慈善寄付 法案（Adobe PDFページ4948

2021 年から始まるいずれかの課税年度において、個人がその課税年度の控除額を項目化することを選択しなかった場合、本節に基づく控除額は、その課税年度に現金で行われた寄付が唯一の慈善寄付であった場合に、本節に基づいて決定される 300 ドル（共同申告の場合は 600 ドル）を超えない控除額に相当するものとします。 

第170条(p)に規定されている控除額の1つ以上の過大計上に起因する過少支払の部分がある場合、第(a)項はその部分について、'20%'を'50%'に代えて適用されるものとする。

第２１３条慈善寄付の制限の変更  法案（Adobe PDFページ4950

IN GENERAL.-CARES法のセクション2205のサブセクション(a)(3)(A)(i)(b)は、''2020''の後に''or 2021''を挿入してそれぞれ改正されている。 

本項による改正は、2020年12月31日以降に行われた拠出金に適用されます。

タイトルIII-災害救援（COVID救援を含まない

法案（Adobe PDFページ4956

第302条退職金の使途に関する災害関連特別規則 法案（Adobe PDFページ4958

適格災害分配を受けた個人は、その分配を受けた日の翌日から始まる3年間は、いつでも、災害分配を受けることができる。当該個人が受益者であり、1986年内国歳入法第402(c)、第403(a)(4)、第403(b)(8)、第408(d)(3)、または第457(e)(16)項に基づき、当該分配金のロールオーバー拠出が可能な適格退職年金制度に、当該分配金の額を超えない範囲内で1回以上の拠出を行うこと。 

第303条適格災害の影響を受けた雇用主のための従業員保持クレジット 法案（Adobe PDFページ4970

このサブセクションの目的のために、2020年の災害時従業員保持控除額は、その課税年度の雇用主の各適格従業員に関する適格賃金の40％に相当する額とする。雇用主が本款の下で考慮することができる従業員に関する適格賃金の額は、6,000ドルを超えてはならない（それ以前の課税年度に考慮された当該従業員に関する適格賃金の額で減額）。 

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2020年に税金の負債を減らすための3つのコツ

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失

今年は私たちに大きな波紋を投げかけた第一に、COVID-19のパンデミック第二に、山火事第三に、選挙の年！その間に、3月27日にCarees Actが法律に署名されました。さて、これらすべてのイベントを考慮して、2020年の税金への影響を計画しているかもしれません。私は以下のヒントが、あなたの2020年の税務状況に備え、潜在的に全体的な税金負債を減らすのに役立つことを願っています。 

RMDの開始日の引き上げ

あなたはおそらく知っているように、401(k)や403(b)などの適格退職金口座に可能な限り多くの貢献をすることは、課税所得を減らすために有益です。70 ½ 歳以上の方は RMD（必須最低分配金）を変更した方が良いかもしれません。最近の2019年のSECURE Actでは、70歳半から72歳までのRMDの年齢が引き上げられました。Cares Actでは、2020年の課税年度に向けてRMDが削除されたため、生活を維持するためにIRA口座からの引き出しが不要な場合は、2020年にIRAの分配を停止することで追加の税金を回避することができます。旧法では、70歳半以上であればIRA口座への拠出はできませんでした。しかし、SECURE Actによってこの年齢制限が撤廃され、何歳になってもIRA口座への拠出を続けることができるようになりました。 

今、あなたはCOVID-19の影響を受けている可能性があり、資格のある退職金口座からいくつかの現金分配を必要としていました。あなたは、10％の早期分配のペナルティなしで資格のある理由のために$ 100,000まで分配することができます。あなたは、それらの分配に3年間で均等に所得税を支払うことができます。しかし、あなたが分配を返済した場合、あなたは税金を支払う必要はありません。あなたの頭は回転していますか？ここでは、より詳細なIRSのガイダンスです： https://www.irs.gov/newsroom/coronavirus-related-relief-for-retirement-plans-and-iras-questions-and-answers

この規定を利用して有利に進めれば、短期投資でハンサムなROIを得るための資金調達が可能になるかもしれません。 

タックスロスハーベスティング

今年はキャピタルゲインが大量に発生していませんか？それはあなたの証券会社の口座からいくつかの損失を収穫する時間です。あなたが購入価格と比較して減少した値であなたの投資を売却するとき、これらの投資損失は、あなたの投資利益を相殺することができます。この戦略は、タックスロスハーベスティングとして知られています。あなたが1031交換せずに賃貸物件を売却し、チャンスゾーンに投資しないで、キャピタルゲインを避けることができないと言ってみましょう。あなたは、今年のパンデミックのために大幅に価値が低下したいくつかの航空会社の株式を見つけることが起こった。 

この戦略を使用すると、キャピタルゲインを減らし、税の影響を中和することができます。  

慈善寄付の計画

TCJAは標準控除を1人の納税者で12,000ドルに引き上げたため、標準控除を利用している人の多くは慈善寄付の評価減がありませんでした。2020年課税年度は、この点で少し違ってきます。Cares Actでは、標準控除を受けている納税者であっても、300ドルまでの慈善寄付は上記の項目として控除の対象となるように変更されました。  

ドナー・アドヴァイスド・アカウントは、1年間に多額の慈善寄付を計画し、標準控除と項目別控除を交互に受けることができる人気の方法です。先進的な税務戦略として、慈善残余信託、慈善LLC、または助成金信託を利用することで、所得税や相続税の節税をより大幅に達成することができます。 

健康貯蓄口座と副業の保険金控除

高額控除の医療プランを選択した場合は、健康貯蓄口座に寄付することができます。これらの貢献は税金控除の対象となり、適格な医療費のために非課税で引き出すことができます。あなたは、HSAの内部に投資し、時間をかけて投資を成長させることができます。また、年末に残った残高を翌年に繰り越すこともできます。 

副業がある場合は、IRC Sec 162(a)に基づいて事業を運営するために通常かつ必要なものであれば、事業費を控除することができます。それはあなたのビジネス控除を最大化し、いくつかの稼いだ所得を相殺するために事業損失を作成することが可能です。  

良い記録を維持する

税務当局の監査を受ける際には、請求書や領収書などの裏付け書類を提示しなければなりませんが、このような裏付け書類がない場合には、税務当局の監査を受けることはできません。ある納税者から、国税庁の監査代行サービスについての問い合わせがありました。その納税者は、その年に同じ車両で2回もボーナス償却を行っていたことが判明し、さらに裏付け書類を提出せずに他の費用を控除していたことが判明しました。私たちは可能な限り控除を最大限にしましたが、国税庁が根拠のない控除を容赦なく無効にしているのを目の当たりにしました。 

あなたが慈善寄付や他のビジネス控除のような特定の控除を主張するときは、税務当局に良い立証書類を提供する準備ができている必要があります。 それは首の痛みかもしれませんが、長期的にはいくつかの頭痛の種を保存します。 

オレゴン州の税務計画サービス - Hoshi CPA LLC

もし、これらすべての作業が面倒で助けが必要だと感じているならば、それ以上のことは考えないでください。私達は専門家を提供します タックスプランニングサービス オレゴン州および全米の企業経営者、経営幹部、独立した専門家にあなたがプロを探している場合は、私たちのサービスを雇う オレゴン州ポートランドの会計士.マルチエンティティ、マルチイヤー、マルチステート、効果の高いタックスプランをご用意しておりますので、税金を還元し、キャッシュバックをビジネスやライフスタイルに再投資することができます。

私たちができることについてもっと質問がありますか？(503) 388-6580までお電話いただくか、お問い合わせフォームからお問い合わせいただくか、戦略セッションをご予約ください。 ご連絡をお待ちしております。

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所得税計画：初心者の納税者が知っておくべき3つのこと

米国オレゴン州ティガードにおける所得税対策サービス

タックスプランニング は、多くの納税者にとって複雑で分かりにくいものです。米国の税法は常に変化しており、新しい規制や収益判決、裁判例も常に出てきます。 来るべき納税シーズンに向けて、確実に準備をすることが大切です。下記のスモールタックスプランニングのヒントは、自分の納税額を理解し、全体の税金を減らして資源を節約・投資するための戦略を考えるのに役立ちます。

この記事では、初心者のためのタックスプランニングのヒントをいくつかご紹介します。あなたが自分のビジネスを始めようとしている場合でも、しばらくの間ビジネスを続けている場合でも、これらのヒントに従うことで、あなたの控除を最大化することができます。 

#1.税額適用は総所得には適用されない

あなたが該当する税金の額に関係なく、あなたの総所得や給与が同じ税率で課税されることはありません。 

アメリカには現在、連邦所得税の税率が10％、12％、22％、24％、32％、35％、37％の7つのブラケットがあります。37％のブラケットに該当しても、所得全体に37％の税金が課せられることはありません。 

あなたが年間28万ドルの課税所得を持つシングルステータスの納税者であるとしましょう。これは、あなたが32％の税金のブラケットに落ちることを意味します。あなたは最初の$9,875、$40,125までの次の収益のための12％、$85,525までの次の収益のための22％、$163,300までの24％、$207,350までの32％、および残りの所得の35％のための最初の$9,875の10％を支払わなければならないでしょう。 

この場合、あなたの総課税所得280,000ドルに対して56,519ドルを支払うことになります。 したがって、あなたの実効税率は20.18％（56,519 / 280,000）になりますが、あなたの限界税率はこのケースでは37％になります。 

余分な税金の支払いを避けるために、支出を増やしたり、リタイアメントアカウントに寄付して収入を繰り延べたりすることを計画するのが賢明かもしれません。 あなたが年末の前に落ちるかを知ることは、より少ない税金を支払うための最初のステップです。  

#2.控除とクレジットは同じではない

納税者の中には、税額控除と税額控除の違いをよく知らない人もいます。税額控除は課税所得を減少させる一方で、税額控除は税額を直接相殺します。税額控除は、保険料控除、小規模事業主健康保険料控除、リタイアメントプランのスタートアップ費用控除、ワークオポチュニティ税控除、リハビリテーション税控除などのように、事業主が特定の方法で再投資するための動機付けとなるように設計されています。 

税金の控除と税額控除の両方があなたの税金の請求を減らすことができますが、あなたがクレジットまたは控除のどちらかを選択するオプションを持っている場合、それはあなたがクレジットを選択した方が良い可能性が高いです。 

#3.標準的な控除と項目化された控除の選択

標準控除とは定額控除のことで、独身、既婚、世帯主などの申告状況によって金額が異なります。 

一方、項目別控除とは、医療費、州税や地方税、住宅ローンの利子、慈善寄付など、許容される費用が標準控除よりも多い場合に受けることができる控除です。 

例えば、今年（2020年）の結婚した納税者が共同で申告する場合の標準控除額は24,800ドルです。夫婦で24,800ドル以上の項目別控除が認められている場合は、項目別控除を選択することで課税所得が少なくなります。 

2020年の標準控除を選択した納税者のための慈善寄付に注意 議会は、2020年に納税者に最大300ドルの上乗せ控除を認めるCare Actを可決しました（慈善寄付は項目別控除のみで控除対象となりました）。

タイガード、オレゴン州の専門的な税務計画サービス - Hoshi CPA LLC

私たちは誇りを持って専門家を提供しています。 タックスプランニングサービス は、タイガード地域の企業経営者、経営幹部、独立した専門家を対象としたサービスを提供しています。私たちの経験と深い知識を生かした積極的なアプローチにより、長期的なタックスプランをご提案し、お客様の納税額を下げる機会を見つけていきます。 

私たちができることについてご質問がありますか？(503) 388-6580までお電話いただくか、お問い合わせフォームからお問い合わせください。私たちは最高の オレゴン州ティガードの公認会計士事務所.私たちは、税金の状況をコントロールしたいと考えている人たちに力を与えています。

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